辦理出口退稅需圍繞“四流一致”梳理核心資料，首先是基礎單證：海關(guān)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）需確認出口日期、商品編碼與發(fā)票一致，結(jié)關(guān)后24小時可在電子口岸查詢；增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）需在認證期內(nèi)（目前無期限但建議360天內(nèi)認證），商品名稱、數(shù)量需與報關(guān)單匹配；出口收匯憑證（銀行水單）需顯示收匯金額、付款方，若預收貨款需提供外匯監(jiān)測系統(tǒng)登記證明。

不同貿(mào)易方式需補充特定資料：進料加工需提供進料加工手冊（電子化/紙質(zhì)）、進口料件報關(guān)單（進口退稅聯(lián)）、進料加工合同；一般貿(mào)易無額外手冊，但需確保貨物實際離境（以海關(guān)結(jié)關(guān)數(shù)據(jù)為準）；委托出口需提供代理出口協(xié)議及受托方開具的《代理出口貨物證明》。

核心節(jié)點銜接注意：報關(guān)單結(jié)關(guān)后21天內(nèi)需完成出口退稅申報系統(tǒng)預申報，收匯需在申報前完成（特殊情況可先申報后收匯，但需在次年4月前補齊）。異常預案方面，若稅務函調(diào)需準備貨物運輸單據(jù)（提單/運單）、倉儲證明、購銷合同，確保貨物流、資金流、發(fā)票流、合同流一致；若資料缺失需在申報截止前補充，避免逾期轉(zhuǎn)免稅。

最終合規(guī)落地：所有資料需留存5年備查，電子資料備份為PDF，紙質(zhì)資料按申報批次裝訂，標注企業(yè)名稱、納稅人識別號，避免零散存放導致丟失。

出口退稅資料的核查核心是“四流一致”的完整性：合同流需提供采購/銷售合同（明確商品、貿(mào)易術(shù)語、金額），貨物流需提供提單/運單（匹配報關(guān)單發(fā)貨人、收貨人），資金流需提供收匯水單（顯示境外付款方），發(fā)票流需提供增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）及出口發(fā)票。進料加工需補充手冊登記/核銷記錄、進口料件報關(guān)單；跨月申報需附跨月說明，留存資料需標注申報批次，保存期限5年，函調(diào)需15日內(nèi)提供完整輔助單證。

稅務合規(guī)重點在增值稅抵扣與退稅率匹配：增值稅發(fā)票需為一般納稅人開具，商品編碼與退稅率一致（可通過海關(guān)編碼查詢）；進料加工需計算“免抵退稅額抵減額”（用進口料件CIF價×退稅率）；委托出口需提供代理協(xié)議及受托方《代理出口貨物證明》。申報期限為出口次年4月30日前，逾期轉(zhuǎn)免稅；未收匯需次年4月前補齊，否則轉(zhuǎn)征稅，跨境電商需提供9610/1210等海關(guān)清單。

報關(guān)單是退稅核心單證，需注意商品編碼準確（避免退稅率錯誤），出口日期以海關(guān)結(jié)關(guān)為準，貿(mào)易術(shù)語需明確（FOB扣運保費、CIF提供運保費發(fā)票）。結(jié)關(guān)后刪單重報需提供情況說明、原單證，90天內(nèi)完成；電子報關(guān)單需打印蓋章，紙質(zhì)需蓋海關(guān)驗訖章；查驗貨物需提供查驗記錄單，不符需更正申報，轉(zhuǎn)關(guān)貨物需附轉(zhuǎn)關(guān)申報單。

資金流合規(guī)需收匯通過正常銀行結(jié)算，避免第三方賬戶；收匯金額與報關(guān)單一致，差額需提供傭金/折扣協(xié)議；預收貨款需外匯監(jiān)測系統(tǒng)登記，30天內(nèi)結(jié)匯；跨境人民幣結(jié)算需CIPS憑證，離岸賬戶收匯需開戶證明；新辦企業(yè)需外匯核銷備案，逾期收匯需申請延期（最長90天），收匯水單需留存?zhèn)洳椤?/p>

法律合規(guī)需合同明確權(quán)利義務（雙方法人簽字蓋章），出口發(fā)票符合稅務要求（蓋發(fā)票專用章）；知識產(chǎn)權(quán)需提供商標/專利證書（或授權(quán)證明），敏感商品需出口許可證/商檢證書；虛假資料將面臨1-5倍罰款，情節(jié)嚴重追究刑責；委托代理需協(xié)議明確責任，受托方需提供代理證明，合同糾紛需附裁決書確認出口事實。

現(xiàn)場查驗輔助資料需封志完整（破損提供證明），掏箱貨物與報關(guān)單一致（不符提供說明）；機檢需重量/體積匹配（附重量單/倉儲證明）；查驗通知單需保存，送檢鑒定需提供報告（食品/化妝品需商檢/衛(wèi)生證書）；滯港費需提供發(fā)票（船公司通知），免堆期需倉儲合同/收據(jù)，這些資料是函調(diào)的重要輔助證明。