首先明確：出口退稅政策核心圍繞“貿易方式”“企業(yè)類型”“單證合規(guī)”三大維度，不同場景下差異明顯。

針對你換CIF的情況：CIF比FOB多了運費、保險費，但退稅計稅依據是“離岸價（FOB）”——即需扣除CIF中的運費、保險費，若無法提供有效憑證，稅務可能按“合理方法核定”，這點必須注意，建議提前留存貨代的運費發(fā)票、保險單原件。

小微企業(yè)的特殊扶持：2023年起，一類、二類小微企業(yè)出口退稅平均辦理時間壓縮至3個工作日內，若你公司是“專精特新”或納稅信用A級，還可享受“容缺受理”（缺部分非關鍵單證可先申報）；另外，委托代理出口的小微企業(yè)可享受“免退稅”政策，無需自行辦理復雜流程。

最新政策調整：2024年起，部分電子類產品出口退稅率維持13%不變，但需注意“四流一致”（合同、發(fā)票、物流、收匯），尤其是收匯需在申報退稅后210天內完成，逾期可能影響退稅。

函調應對：若再次被函調，需提前準備“出口貨物明細單、裝箱單、提單、收匯憑證”，確保單證上的貨物品名、數量、金額與合同完全一致，避免因細節(jié)不符導致退稅延遲。

出口退稅的稅務政策核心是“免抵退”（生產企業(yè)）和“免退稅”（外貿企業(yè)），小微企業(yè)若為外貿型，需注意：1. 購進貨物的增值稅專用發(fā)票需與出口報關單的“商品編碼、數量、單位”完全匹配，若存在“換單”情況（如委托加工后出口），需提供加工合同及發(fā)票；2. 若出口貨物屬于“零稅率”（如部分技術服務），可選擇“免抵退”或“免稅”，需根據企業(yè)進項稅占比測算最優(yōu)方案；3. 跨境電商零售出口（9610模式）可享受“無票免稅”政策，但需在綜試區(qū)注冊，且單票金額不超過5000元，若你公司符合，可考慮拓展該模式，降低發(fā)票管理成本。

出口退稅的單證備案是核心合規(guī)點，需注意：1. 備案單證需留存5年，包括“出口貨物裝貨單、運輸單據（提單/運單）、委托代理出口協(xié)議”；2. 若采用“拼箱出口”，需提供“拼箱協(xié)議、貨代出具的分箱明細”，避免因“單貨不符”被函調；3. 申報退稅時，需通過“電子稅務局”上傳“報關單電子數據、增值稅專用發(fā)票認證信息、收匯憑證”，若收匯為人民幣，需提供“跨境人民幣結算憑證”；4. 跨月申報時，需注意“增值稅納稅申報表”與“退稅申報數據”的一致性，若存在差異需在申報期內調整，否則可能被稅務系統(tǒng)預警。

出口退稅與收匯直接掛鉤，需注意：1. 收匯需通過“貿易外匯監(jiān)測系統(tǒng)”申報，若收匯金額與報關單金額差異超過5%，需提供“合理說明（如匯率波動、運費調整）”；2. 若采用“遠期收匯”，需在出口后30天內到外匯局備案，否則可能影響退稅；3. 離岸賬戶收匯需注意“資金來源合規(guī)”，避免因“異常資金流動”被外匯局核查，建議優(yōu)先通過“CIPS人民幣跨境支付”，降低合規(guī)風險；4. 若出口貨物為“樣品”（金額小、數量少），可享受“免稅”政策，無需收匯，但需在報關單上注明“樣品”，且單票金額不超過1000美元。

報關單是退稅的核心憑證，需注意：1. 報關單的“出口口岸、商品編碼、數量、單位、總價”需與增值稅專用發(fā)票完全一致，若存在“商品編碼錯誤”，需在報關單放行前修改，否則需“刪單重報”，影響退稅時間；2. 若采用“轉關運輸”（如從上海港轉至寧波港出口），需提供“轉關運輸申報單”，確保報關單上的“起運地、目的地”與實際物流一致；3. 報關單的“貿易方式”需準確選擇，如“一般貿易”“進料加工”“來料加工”，其中“進料加工”需辦理“進料加工手冊”，退稅時需扣除“進口料件的進項稅”；4. 若報關單被“查驗”，需提供“貨物實際情況說明”，避免因“查驗不符”導致報關單作廢，影響退稅申報。

物流單證是退稅的重要支撐，需注意：1. 提單需與報關單的“發(fā)貨人、收貨人、貨物品名、數量”一致，若提單為“指示提單”，需背書轉讓，且背書需與收匯方一致；2. 若采用“集裝箱運輸”，需提供“集裝箱裝箱單”，確保箱號、封志號與報關單一致，避免因“箱號不符”被稅務函調；3. 滯箱費、堆存費的發(fā)票需與貨代合同一致，若為CIF條款，需將運費、保險費從報關單總價中扣除，且需提供“運費發(fā)票（備注欄注明貨物品名、數量）”；4. 若貨物為“危險品”，需提供“危險品包裝鑒定證書”，且報關單上需注明“危險品等級”，避免因“危險品申報不符”導致報關單異常，影響退稅。

出口合同是退稅的基礎，需注意：1. 合同需明確“貿易方式（FOB/CIF）、貨物品名、數量、單價、總價、付款方式（收匯時間）”，且需與報關單、發(fā)票一致；2. 若委托代理出口，需簽訂“代理出口協(xié)議”，明確“委托方、受托方的權利義務（如退稅歸屬）”，避免因“代理關系不清”導致退稅糾紛；3. 合同中需約定“不可抗力條款”，若因不可抗力導致出口延遲，需提供“不可抗力證明”，避免因“未按時收匯”影響退稅；4. 若出口貨物涉及“知識產權”，需提供“知識產權授權書”，避免因“侵權”導致報關單被扣押，影響退稅申報。