我是上海一家做電子產(chǎn)品出口的小公司負(fù)責(zé)人，上個(gè)月剛完成一筆到東南亞的訂單，現(xiàn)在要辦出口退稅，之前沒(méi)接觸過(guò)，聽(tīng)同行說(shuō)資料不對(duì)會(huì)被打回好幾次，拖好久才能拿到錢(qián)。我想知道到底要提供哪些資料？有沒(méi)有分批次提交的順序？還有，我們公司是第一次辦退稅，是不是有些資料要特別注意？比如報(bào)關(guān)單和發(fā)票的信息要完全一致嗎？另外，有沒(méi)有什么容易漏的小細(xì)節(jié)？比如提單或者裝箱單要不要也提供？麻煩詳細(xì)說(shuō)下，謝謝！
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出口退稅資料準(zhǔn)備需緊扣“四流一致”原則（合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、收匯），前置審核是避免被打回的核心：首先核對(duì)報(bào)關(guān)單“出口口岸”“商品編碼”與合同、發(fā)票是否完全匹配，商品編碼需確認(rèn)是否屬于退稅范圍（可通過(guò)海關(guān)總署官網(wǎng)查詢(xún)）。
核心申報(bào)資料分兩類(lèi)：**必備法定單證**和**內(nèi)部支撐資料**。法定單證包括：1. 出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅專(zhuān)用聯(lián)，需海關(guān)驗(yàn)訖章）；2. 增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)，需認(rèn)證通過(guò)180日內(nèi)申報(bào)）；3. 出口收匯電子底賬（無(wú)紙化申報(bào)無(wú)需紙質(zhì)核銷(xiāo)單）；4. 稅務(wù)監(jiān)制出口發(fā)票。內(nèi)部支撐資料需留存?zhèn)洳椋嘿?gòu)銷(xiāo)合同、裝箱單、提單、運(yùn)單等。
節(jié)點(diǎn)銜接需注意：報(bào)關(guān)單上傳電子口岸后，同步完成增值稅發(fā)票勾選確認(rèn)；收匯后15日內(nèi)完成外匯核銷(xiāo)登記，三者時(shí)間節(jié)點(diǎn)需匹配（建議報(bào)關(guān)后30日內(nèi)認(rèn)證發(fā)票）。
異常預(yù)案：若報(bào)關(guān)單與發(fā)票信息不一致，需聯(lián)系海關(guān)更正（提供情況說(shuō)明及證明）；收匯延遲可申請(qǐng)“無(wú)收匯申報(bào)”（需符合境外疫情等特殊情形）；首次函調(diào)需準(zhǔn)備完整購(gòu)銷(xiāo)鏈資料（上游采購(gòu)憑證、下游收匯提單）。
合規(guī)落地建議“預(yù)申報(bào)+正式申報(bào)”兩步走，預(yù)申報(bào)通過(guò)電子稅務(wù)局校驗(yàn)后再提交正式資料；所有資料裝訂成冊(cè)，留存至少5年備查。
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出口退稅中報(bào)關(guān)單“退稅專(zhuān)用聯(lián)”是核心憑證，需核對(duì)商品編碼前8位與發(fā)票一致，若有小數(shù)點(diǎn)后差異需確認(rèn)是否為同一商品；出口口岸需與實(shí)際離境口岸匹配，不得用代理口岸（特殊貿(mào)易除外）；成交方式需與合同、發(fā)票一致（如FOB需扣除運(yùn)費(fèi)保費(fèi)）。信息有誤需發(fā)起海關(guān)改單申請(qǐng)，提供原始報(bào)關(guān)單、更正說(shuō)明及補(bǔ)充協(xié)議，改單周期3-5工作日，超申報(bào)期限需申請(qǐng)延期。
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物流環(huán)節(jié)需提供提單（或運(yùn)單）及費(fèi)用憑證：提單發(fā)貨人需與退稅主體一致，TO ORDER提單需背書(shū)；海運(yùn)提單需船公司/代理公章，空運(yùn)運(yùn)單需航空公司確認(rèn)章；運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)憑證需與報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)（CIF成交需提供運(yùn)費(fèi)發(fā)票及保費(fèi)保單）。貨物中轉(zhuǎn)需提供中轉(zhuǎn)港裝箱單及中轉(zhuǎn)證明，避免因“非直接離境”拒退。
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稅務(wù)端需關(guān)注增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣及四流一致：發(fā)票貨物名稱(chēng)需與報(bào)關(guān)單核心特征匹配，數(shù)量需一致（損耗需提供說(shuō)明）；稅率需符合退稅率（如13%稅率商品退稅率13%或11%，需查商品編碼）。函調(diào)需準(zhǔn)備上游采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證，下游銷(xiāo)售合同、提單、收匯憑證，形成購(gòu)銷(xiāo)鏈閉環(huán)，避免資金回流風(fēng)險(xiǎn)。
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收匯環(huán)節(jié)需提供電子收匯憑證及外匯核銷(xiāo)記錄：收匯金額需與報(bào)關(guān)單FOB金額匹配（差額需說(shuō)明傭金/折扣）；收匯時(shí)間需在報(bào)關(guān)出口后180日內(nèi)（特殊情形可延期）；收匯方式需與合同一致（L/C需提供信用證副本及議付單據(jù)）。延遲收匯需在外匯局做延期登記，退稅申報(bào)時(shí)提供證明。
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合同是退稅基礎(chǔ)支撐：買(mǎi)賣(mài)雙方需與退稅主體、報(bào)關(guān)單發(fā)貨人/收貨人一致；貨物描述需包含名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)總價(jià)，與報(bào)關(guān)單、發(fā)票一致；貿(mào)易術(shù)語(yǔ)需與報(bào)關(guān)單成交方式一致；合同需加蓋雙方公章，電子合同需提供電子簽名證明，補(bǔ)充協(xié)議需與主合同一并留存。
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單證備案需留存資料至少5年：出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件、增值稅抵扣聯(lián)復(fù)印件、電子收匯憑證復(fù)印件、出口發(fā)票復(fù)印件、購(gòu)銷(xiāo)合同復(fù)印件、提單/運(yùn)單復(fù)印件、裝箱單復(fù)印件。資料需按申報(bào)批次裝訂，每批次對(duì)應(yīng)一致，缺失需補(bǔ)充（如提單丟失需船公司補(bǔ)單證明），審計(jì)需檢查四流一致，不一致需及時(shí)調(diào)整申報(bào)。
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