首先明確：出口退稅政策核心圍繞“貿(mào)易方式”“企業(yè)類型”“單證合規(guī)”三大維度，不同場景下差異明顯。

針對你換CIF的情況：CIF比FOB多了運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，但退稅計(jì)稅依據(jù)是“離岸價(jià)（FOB）”——即需扣除CIF中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，若無法提供有效憑證，稅務(wù)可能按“合理方法核定”，這點(diǎn)必須注意，建議提前留存貨代的運(yùn)費(fèi)發(fā)票、保險(xiǎn)單原件。

小微企業(yè)的特殊扶持：2023年起，一類、二類小微企業(yè)出口退稅平均辦理時(shí)間壓縮至3個(gè)工作日內(nèi)，若你公司是“專精特新”或納稅信用A級，還可享受“容缺受理”（缺部分非關(guān)鍵單證可先申報(bào)）；另外，委托代理出口的小微企業(yè)可享受“免退稅”政策，無需自行辦理復(fù)雜流程。

最新政策調(diào)整：2024年起，部分電子類產(chǎn)品出口退稅率維持13%不變，但需注意“四流一致”（合同、發(fā)票、物流、收匯），尤其是收匯需在申報(bào)退稅后210天內(nèi)完成，逾期可能影響退稅。

函調(diào)應(yīng)對：若再次被函調(diào)，需提前準(zhǔn)備“出口貨物明細(xì)單、裝箱單、提單、收匯憑證”，確保單證上的貨物品名、數(shù)量、金額與合同完全一致，避免因細(xì)節(jié)不符導(dǎo)致退稅延遲。

出口退稅的稅務(wù)政策核心是“免抵退”（生產(chǎn)企業(yè)）和“免退稅”（外貿(mào)企業(yè)），小微企業(yè)若為外貿(mào)型，需注意：1. 購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票需與出口報(bào)關(guān)單的“商品編碼、數(shù)量、單位”完全匹配，若存在“換單”情況（如委托加工后出口），需提供加工合同及發(fā)票；2. 若出口貨物屬于“零稅率”（如部分技術(shù)服務(wù)），可選擇“免抵退”或“免稅”，需根據(jù)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅占比測算最優(yōu)方案；3. 跨境電商零售出口（9610模式）可享受“無票免稅”政策，但需在綜試區(qū)注冊，且單票金額不超過5000元，若你公司符合，可考慮拓展該模式，降低發(fā)票管理成本。

出口退稅的單證備案是核心合規(guī)點(diǎn)，需注意：1. 備案單證需留存5年，包括“出口貨物裝貨單、運(yùn)輸單據(jù)（提單/運(yùn)單）、委托代理出口協(xié)議”；2. 若采用“拼箱出口”，需提供“拼箱協(xié)議、貨代出具的分箱明細(xì)”，避免因“單貨不符”被函調(diào)；3. 申報(bào)退稅時(shí)，需通過“電子稅務(wù)局”上傳“報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息、收匯憑證”，若收匯為人民幣，需提供“跨境人民幣結(jié)算憑證”；4. 跨月申報(bào)時(shí)，需注意“增值稅納稅申報(bào)表”與“退稅申報(bào)數(shù)據(jù)”的一致性，若存在差異需在申報(bào)期內(nèi)調(diào)整，否則可能被稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警。

出口退稅與收匯直接掛鉤，需注意：1. 收匯需通過“貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)”申報(bào)，若收匯金額與報(bào)關(guān)單金額差異超過5%，需提供“合理說明（如匯率波動(dòng)、運(yùn)費(fèi)調(diào)整）”；2. 若采用“遠(yuǎn)期收匯”，需在出口后30天內(nèi)到外匯局備案，否則可能影響退稅；3. 離岸賬戶收匯需注意“資金來源合規(guī)”，避免因“異常資金流動(dòng)”被外匯局核查，建議優(yōu)先通過“CIPS人民幣跨境支付”，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；4. 若出口貨物為“樣品”（金額小、數(shù)量少），可享受“免稅”政策，無需收匯，但需在報(bào)關(guān)單上注明“樣品”，且單票金額不超過1000美元。

報(bào)關(guān)單是退稅的核心憑證，需注意：1. 報(bào)關(guān)單的“出口口岸、商品編碼、數(shù)量、單位、總價(jià)”需與增值稅專用發(fā)票完全一致，若存在“商品編碼錯(cuò)誤”，需在報(bào)關(guān)單放行前修改，否則需“刪單重報(bào)”，影響退稅時(shí)間；2. 若采用“轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸”（如從上海港轉(zhuǎn)至寧波港出口），需提供“轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸申報(bào)單”，確保報(bào)關(guān)單上的“起運(yùn)地、目的地”與實(shí)際物流一致；3. 報(bào)關(guān)單的“貿(mào)易方式”需準(zhǔn)確選擇，如“一般貿(mào)易”“進(jìn)料加工”“來料加工”，其中“進(jìn)料加工”需辦理“進(jìn)料加工手冊”，退稅時(shí)需扣除“進(jìn)口料件的進(jìn)項(xiàng)稅”；4. 若報(bào)關(guān)單被“查驗(yàn)”，需提供“貨物實(shí)際情況說明”，避免因“查驗(yàn)不符”導(dǎo)致報(bào)關(guān)單作廢，影響退稅申報(bào)。

物流單證是退稅的重要支撐，需注意：1. 提單需與報(bào)關(guān)單的“發(fā)貨人、收貨人、貨物品名、數(shù)量”一致，若提單為“指示提單”，需背書轉(zhuǎn)讓，且背書需與收匯方一致；2. 若采用“集裝箱運(yùn)輸”，需提供“集裝箱裝箱單”，確保箱號、封志號與報(bào)關(guān)單一致，避免因“箱號不符”被稅務(wù)函調(diào)；3. 滯箱費(fèi)、堆存費(fèi)的發(fā)票需與貨代合同一致，若為CIF條款，需將運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)從報(bào)關(guān)單總價(jià)中扣除，且需提供“運(yùn)費(fèi)發(fā)票（備注欄注明貨物品名、數(shù)量）”；4. 若貨物為“危險(xiǎn)品”，需提供“危險(xiǎn)品包裝鑒定證書”，且報(bào)關(guān)單上需注明“危險(xiǎn)品等級”，避免因“危險(xiǎn)品申報(bào)不符”導(dǎo)致報(bào)關(guān)單異常，影響退稅。

出口合同是退稅的基礎(chǔ)，需注意：1. 合同需明確“貿(mào)易方式（FOB/CIF）、貨物品名、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、付款方式（收匯時(shí)間）”，且需與報(bào)關(guān)單、發(fā)票一致；2. 若委托代理出口，需簽訂“代理出口協(xié)議”，明確“委托方、受托方的權(quán)利義務(wù)（如退稅歸屬）”，避免因“代理關(guān)系不清”導(dǎo)致退稅糾紛；3. 合同中需約定“不可抗力條款”，若因不可抗力導(dǎo)致出口延遲，需提供“不可抗力證明”，避免因“未按時(shí)收匯”影響退稅；4. 若出口貨物涉及“知識產(chǎn)權(quán)”，需提供“知識產(chǎn)權(quán)授權(quán)書”，避免因“侵權(quán)”導(dǎo)致報(bào)關(guān)單被扣押，影響退稅申報(bào)。